Redaktor, autor tekstów i menedżer treści prowadzący jednoosobową działalność nie ma w klasyfikacjach jednego „swojego” kodu ani jednej stawki podatku. W 2026 r. o wyborze PKD, stawki ryczałtu i stawki VAT decyduje to, co faktycznie jest sprzedawane: tekst jako utwór, obsługa marketingowa marki, korekta, tłumaczenie czy zarządzanie publikacjami. Ten poradnik pomaga rozpisać własną ofertę na te kategorie, zanim trafi ona do CEIDG i na faktury.
Najpierw opis oferty, potem kody
Ta sama osoba może jednego dnia napisać artykuł ekspercki, drugiego zaplanować miesięczny harmonogram publikacji dla sklepu internetowego, a trzeciego przetłumaczyć opisy produktów. Z punktu widzenia przepisów to trzy różne usługi. Dlatego dobrym punktem wyjścia jest krótka tabela: rodzaj usługi, typowy klient, sposób rozliczenia (honorarium za utwór, abonament, stawka godzinowa) i to, czy klient otrzymuje autorskie prawa majątkowe.
| Rodzaj usługi | Kod PKD 2025 | Grupa PKWiU dla ryczałtu | Ryczałt |
|---|---|---|---|
| Kampanie, treści reklamowe, obsługa kanałów marki | 73.11.Z | dział 73 — usługi reklamowe | 15% |
| Teksty pisane w imieniu klienta, artykuły, scenariusze | 90.11.Z | dział 90 — usługi twórcze | 15% |
| Tłumaczenia pisemne | 74.30.Z | 74.3 — tłumaczenia | 15% albo 17% (wolny zawód) |
| Usługi niewymienione w grupach o wyższej stawce | zależnie od zakresu | pozostałe usługi | 8,5% |
Tabela pokazuje typowe przypisania, a nie gotową odpowiedź dla każdego przypadku. Ostatecznie liczy się symbol PKWiU konkretnej usługi.
Kod PKD 2025: 73.11.Z, 90.11.Z i uzupełnienia
W PKD 2025 podklasa 90.11.Z obejmuje m.in. pisanie tekstów i kompozycji w czyimś imieniu, pisanie scenariuszy oraz działalność dziennikarzy i blogerów, którzy nie są wydawcami własnych treści. To naturalny wybór dla autora i redaktora, który dostarcza teksty innym wydawcom lub firmom.
Jeśli główną wartością jest prowadzenie komunikacji marki — planowanie kampanii, doradztwo marketingowe, marketing realizowany przez twórców internetowych — lepiej pasuje 73.11.Z. Jako kody dodatkowe warto rozważyć:
- 74.30.Z — przy regularnych tłumaczeniach;
- 73.30.B — przy obsłudze komunikacji i relacji z mediami;
- 58.11.Z lub inne podklasy działu 58 — gdy przedsiębiorca sam wydaje własne publikacje, np. książki w wersji elektronicznej.
Kod przeważający wskazuje się według spodziewanego głównego źródła przychodu. Ogólne zasady opisuje poradnik jak wybrać kod PKD.
Ryczałt: dlaczego najczęściej 15%
Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym w art. 12 ust. 1 pkt 2 wymienia stawkę 15% m.in. dla usług reklamowych i badania rynku (PKWiU dział 73) oraz dla usług kulturalnych i rozrywkowych (PKWiU dział 90). W praktyce oznacza to, że zarówno pisanie treści na zlecenie marki, jak i twórcze teksty autorskie zwykle trafiają do stawki 15%.
Ciekawie wygląda sytuacja tłumaczy. Ustawowa definicja wolnego zawodu obejmuje tłumaczy wykonujących działalność osobiście, czyli bez zatrudniania osób do czynności związanych z istotą zawodu. Wtedy przychód z tłumaczeń podlega stawce 17%. Tłumaczenia wykonywane z udziałem podwykonawców albo pracowników są objęte stawką 15%.
Stawka 8,5% pozostaje dla usług, które nie mieszczą się w grupach o wyższych stawkach. Przy usługach na pograniczu — korekta, redakcja techniczna, wprowadzanie treści do systemu zarządzania witryną — granica zależy od klasyfikacji PKWiU i bywa sporna. Jeśli różnica 8,5% wobec 15% ma znaczenie finansowe, rozsądnym krokiem jest interpretacja indywidualna.
Przykład z kilkoma stawkami
Redaktorka w 2026 r. fakturuje miesięcznie 6 000 zł za teksty dla agencji, 2 500 zł za prowadzenie kanałów marki i 1 500 zł za tłumaczenia wykonywane osobiście. Przy ewidencji z podziałem na stawki ryczałt wynosi: 6 000 × 15% + 2 500 × 15% + 1 500 × 17% = 1 530 zł miesięcznie (przed odliczeniem części składki zdrowotnej). Jeśli ewidencja nie pozwalałaby przypisać przychodów do stawek, każda pozycja objęta stawką wyższą niż 8,5% i tak byłaby rozliczona według swojej wyższej stawki — brak podziału nie daje więc oszczędności, a utrudnia obronę rozliczeń. Szczegóły stawek opisuje artykuł o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych.
VAT: limit, stawka 23% i honoraria twórców
Usługi redakcyjne i marketingowe nie są wymienione wśród usług, które ustawa o VAT wyklucza ze zwolnienia podmiotowego. Przedsiębiorca może więc nie rejestrować się jako czynny podatnik, dopóki wartość sprzedaży w roku nie przekroczy 240 000 zł (limit w 2026 r.). Wyjątkiem jest sytuacja, w której oferta przechodzi w doradztwo — usługi doradcze są ze zwolnienia podmiotowego wyłączone, więc strategia komunikacji sprzedawana jako konsulting wymaga ostrożności.
Po rejestracji typowa obsługa treści dla firm jest opodatkowana stawką podstawową 23%. Ustawa przewiduje jednak dwa szczególne rozwiązania dla twórców w rozumieniu prawa autorskiego wynagradzanych honorariami za przeniesienie lub licencję praw:
- stawkę obniżoną z załącznika nr 3 do ustawy o VAT (poz. 63) dla usług twórców;
- zwolnienie dla usług kulturalnych świadczonych przez indywidualnych twórców (art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b).
Oba rozwiązania wymagają, by przedmiotem umowy był utwór i honorarium za prawa do niego, a nie kompleksowa usługa marketingowa. W razie wątpliwości warto opisać model współpracy we wniosku o interpretację.
Klienci z innych krajów UE
Wiele osób z branży pracuje dla agencji i wydawców z innych państw. Przy usługach dla firm z UE miejscem opodatkowania jest co do zasady kraj nabywcy, ale przed wystawieniem pierwszej takiej faktury trzeba zarejestrować się do VAT-UE — także wtedy, gdy w Polsce korzysta się ze zwolnienia. Procedurę opisuje poradnik rejestracja VAT UE.
Umowa i dokumentacja praw autorskich
W tej branży wiele kwestii podatkowych rozstrzyga treść umowy. Warto, by umowa z klientem jasno opisywała:
- czy wynagrodzenie dotyczy wykonania usługi, czy przeniesienia praw autorskich (albo licencji) — i na jakich polach eksploatacji;
- jaka część kwoty przypada na prawa, jeśli umowa łączy oba elementy;
- kto odpowiada za akceptację tekstów i zmiany po publikacji;
- czy wolno korzystać z podwykonawców — to ma znaczenie dla stawki 17% przy tłumaczeniach.
Spójność opisu na fakturze, w umowie i w ewidencji przychodów to najlepsza ochrona w razie pytań urzędu o przypisaną stawkę.
Jak Good Balance może pomóc
Pomagamy autorom, redaktorom i specjalistom od treści zarejestrować działalność z właściwymi kodami PKD, wybrać formę opodatkowania i przypisać przychody do stawek ryczałtu. Zakres wsparcia przy zakładaniu i prowadzeniu firmy opisuje strona obsługa jednoosobowej działalności.