Ulga na internet pozwala odliczyć do 760 zł rocznie wydatków na korzystanie z sieci. Przysługuje tylko osobom rozliczanym według skali podatkowej albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i tylko przez dwa kolejne lata podatkowe w całym życiu. Przedsiębiorca na podatku liniowym z niej nie skorzysta.
Kto może skorzystać
Według serwisu podatki.gov.pl ulga przysługuje osobie, która w danym roku:
- uzyskuje dochody opodatkowane skalą podatkową (12% i 32%) — np. z umowy o pracę, umowy zlecenia, emerytury albo z działalności na zasadach ogólnych, lub
- uzyskuje przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych — z działalności gospodarczej albo z najmu, oraz
- faktycznie ponosi wydatki na korzystanie z internetu.
Nie ma znaczenia, gdzie i w jakiej formie korzysta się z sieci: łącze stałe w mieszkaniu, internet mobilny w telefonie czy modem bezprzewodowy. Z ulgi mogą skorzystać także nierezydenci, jeśli uzyskują w Polsce dochody opodatkowane skalą lub przychody na ryczałcie, które muszą tu rozliczyć.
Poza ulgą pozostają przedsiębiorcy na podatku liniowym 19% oraz osoby rozliczające się wyłącznie kartą podatkową.
Zasada dwóch kolejnych lat
To najczęściej mylona część ulgi. Odliczenia można dokonać tylko w dwóch następujących bezpośrednio po sobie latach podatkowych. Kto skorzystał z ulgi pierwszy raz w zeznaniu za 2025 r., ostatni raz zrobi to za 2026 r. Kto zaczyna w zeznaniu za 2026 r., może kontynuować tylko za 2027 r.
Przerwa „spala” prawo do drugiego roku. Jeżeli ktoś odliczył ulgę za 2020 r., a w 2021 r. nie miał wydatków na internet, nie może wrócić do ulgi w kolejnych latach — jego dwa lata to 2020 i 2021, niezależnie od tego, czy z drugiego skorzystał.
Ile można odliczyć i jakie wydatki się liczą
Limit wynosi 760 zł w roku podatkowym i przysługuje każdej osobie odrębnie. Małżonkowie, którzy płacą wspólnie za jedno łącze, mają dwa limity. Niewykorzystana część nie przechodzi na kolejny rok.
| Można odliczyć | Nie można odliczyć |
|---|---|
| abonament za dostęp do internetu stacjonarnego | zakup routera, modemu, kabli i innego sprzętu |
| opłaty za internet mobilny | instalację, rozbudowę i modernizację sieci |
| internet w pakiecie, jeżeli dokument wskazuje kwotę samego internetu | serwis i bieżące utrzymanie |
| opłatę aktywacyjną |
Przy pakietach z telewizją lub telefonem z dokumentu musi wynikać, jaka część płatności dotyczy internetu. Jeśli faktura podaje tylko łączną cenę pakietu, warto poprosić dostawcę o rozbicie kwoty.
Dokumenty
Potrzebne są dwa rodzaje dowodów:
- dokument wydatku — faktura, rachunek lub inny dowód z danymi nabywcy i sprzedawcy, rodzajem usługi i kwotą;
- dowód zapłaty — potwierdzenie przelewu, wpłaty lub przekazu, bo liczy się wydatek faktycznie zapłacony w danym roku.
Jeżeli faktura jest wystawiona na jednego z małżonków, a zapłata wyszła z konta drugiego, ulga przysługuje, gdy małżonkowie mają wspólność majątkową. Przy fakturze na oboje mogą podzielić wydatek w dowolnej proporcji, każde do 760 zł.
Ulga na internet w działalności gospodarczej
Przedsiębiorca na skali lub ryczałcie może uwzględnić ulgę już w trakcie roku przy liczeniu zaliczek albo ryczałtu, a potem rozliczyć ją w zeznaniu rocznym. Najważniejsza zasada: jedną fakturę za internet rozlicza się albo w kosztach, albo w uldze — nigdy w obu miejscach.
- Skala podatkowa — jeśli abonament jest ujęty w kosztach firmy, nie można go odliczyć w ramach ulgi. Można natomiast rozdzielić wydatki: np. internet firmowy w kosztach, a prywatne łącze w mieszkaniu w uldze.
- Ryczałt — przedsiębiorca nie ma kosztów, więc ulga jest często jedynym sposobem, by internet obniżył podatek. Odlicza się ją od przychodu.
Odliczenia nie można też zastosować do wydatku, który ktoś zwrócił podatnikowi, np. pracodawca w ramach dopłaty do pracy zdalnej.
Ile realnie daje ulga
| Sytuacja | Odliczenie | Oszczędność podatku |
|---|---|---|
| Programista na ryczałcie 12% | 760 zł od przychodu | 91,20 zł |
| Programista na ryczałcie 8,5% | 760 zł od przychodu | 64,60 zł |
| Pracownik na skali, w progu 12% | 760 zł od dochodu | 91,20 zł |
| Osoba na skali, w progu 32% | 760 zł od dochodu | 243,20 zł |
Kwoty są niewielkie, ale ulga nie wymaga wniosku ani zgody urzędu — wystarczy ją wykazać w zeznaniu. Stawki ryczałtu w branży IT opisuje artykuł ryczałt w IT: 12% i 8,5%.
Jak wykazać ulgę w zeznaniu
Ulgę wpisuje się w załączniku PIT/O, dołączanym do zeznania PIT-37 (np. pracownik), PIT-36 (skala, w tym działalność) albo PIT-28 (ryczałt). Zeznanie za 2026 r. składa się w terminie rozliczeń rocznych w 2027 r. Przed złożeniem warto sprawdzić w poprzednich zeznaniach, czy i kiedy ulga była już odliczana — to najprostszy sposób, by uniknąć korekty.
Jak Good Balance może pomóc
Przygotowujemy roczne zeznania z wszystkimi ulgami i sprawdzamy, czy wydatek lepiej rozliczyć w kosztach, czy w uldze. Przy przedsiębiorcach na ryczałcie uwzględniamy ulgę już w miesięcznych rozliczeniach w ramach księgowości uproszczonej. W nietypowych sytuacjach, np. przy wspólnym łączu używanym w firmie i prywatnie, pomagamy przygotować wniosek o interpretację indywidualną.