Kursy, nagrania szkoleniowe i płatne webinary można sprzedawać bez zakładania firmy — w ramach działalności nierejestrowanej — dopóki przychód w żadnym kwartale nie przekroczy w 2026 r. 10 813,50 zł. Twórca kursu musi jednak pilnować kilku rzeczy, które przy sprzedaży cyfrowej łatwo przeoczyć: chwili, w której sprzedaż wlicza się do limitu, praw konsumenta przy treściach cyfrowych, kasy fiskalnej oraz sezonowych „pików” sprzedaży przy premierze kursu.
Czy kurs online mieści się w działalności nierejestrowanej
Działalność nierejestrowaną może prowadzić osoba fizyczna, która w ostatnich 60 miesiącach nie prowadziła firmy, a planowane zajęcie nie należy do działalności regulowanych lub koncesjonowanych. Sprzedaż własnych materiałów edukacyjnych co do zasady spełnia te warunki. Pełne zasady tej formy opisujemy w artykule Działalność nierejestrowana 2026 — limity, zasady i dla kogo.
W praktyce limit kwartalny przekłada się na liczbę sprzedanych dostępów:
| Cena kursu | Maksymalna liczba sprzedaży w kwartale (2026 r.) |
|---|---|
| 99 zł | 109 |
| 297 zł | 36 |
| 590 zł | 18 |
| 1 200 zł | 9 |
Limit liczy się od przychodu należnego, czyli obejmuje także sprzedaż, za którą pieniądze jeszcze nie wpłynęły — np. gdy platforma sprzedażowa wypłaca środki raz w miesiącu. O przekroczeniu decyduje data sprzedaży, nie data wypłaty z platformy.
Premiera kursu — największe ryzyko
Sprzedaż kursów rzadko rozkłada się równomiernie. Kampania startowa, okres przedsprzedaży albo promocja z okazji święta potrafią w kilka dni przynieść więcej niż zwykle przez pół roku.
Przykład. Pani Karolina sprzedaje kurs fotografii kulinarnej za 297 zł. Przez większość roku sprzedaje 15–20 dostępów kwartalnie. W marcu 2026 r. organizuje premierę nowej edycji i sprzedaje 45 dostępów w tydzień. Przychód z I kwartału przekracza 13 000 zł — od dnia przekroczenia limitu ma 7 dni na wpis do CEIDG, a sprzedaż ponad limit będzie już przychodem z działalności gospodarczej.
Rozwiązania są dwa: zaplanować kampanię tak, by zamknąć się w limicie (np. ograniczona liczba miejsc), albo zarejestrować firmę przed premierą i skorzystać z ulgi na start w ZUS. Decyzję warto podjąć, zanim ruszy sprzedaż, a nie w trakcie.
Prawa konsumenta przy treściach cyfrowych
Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną musi przestrzegać praw konsumenta tak jak przedsiębiorca. Kupujący przez internet ma co do zasady 14 dni na odstąpienie od umowy bez podawania przyczyny. Przy kursie nagranym prawo to wygasa dopiero wtedy, gdy łącznie:
- klient wyraźnie zgodził się na udostępnienie treści przed upływem terminu na odstąpienie,
- został poinformowany, że po rozpoczęciu świadczenia straci prawo odstąpienia, i przyjął to do wiadomości,
- otrzymał potwierdzenie zawarcia umowy na trwałym nośniku (np. w wiadomości e-mail).
Brak któregoś z tych elementów oznacza, że klient może zrezygnować i żądać zwrotu pieniędzy nawet po obejrzeniu części materiałów. Dlatego w formularzu zamówienia warto umieścić osobne pole zgody i wysyłać automatyczne potwierdzenie.
Kasa fiskalna i rachunki
Sprzedaż na rzecz osób prywatnych co do zasady ewidencjonuje się na kasie, ale obowiązuje zwolnienie dla sprzedawców, których taki obrót nie przekroczył w poprzednim roku 20 000 zł (w roku rozpoczęcia — proporcjonalnie do okresu sprzedaży). Przy działalności nierejestrowanej roczny obrót może przekroczyć tę kwotę, więc nie należy zakładać, że kasa nigdy nie będzie potrzebna.
Niezależnie od limitu z kasy zwalnia świadczenie usług osobom prywatnym, gdy cała zapłata trafia na rachunek bankowy sprzedawcy (lub przez pocztę), a z ewidencji i dowodów zapłaty jednoznacznie wynika, czego dotyczyła. Przy płatnościach przez pośredników płatniczych i platformy kursowe trzeba sprawdzić, czy ten warunek jest spełniony. Więcej o zwolnieniach z kasy piszemy w artykule Kto musi mieć kasę fiskalną.
Na żądanie kupującego trzeba wystawić rachunek lub fakturę, a każdą sprzedaż należy wpisać do uproszczonej ewidencji sprzedaży.
VAT i klienci z innych krajów
Przy przychodach z działalności nierejestrowanej sprzedawca korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT, którego roczny limit wynosi w 2026 r. 240 000 zł. Uwaga jednak na klientów prywatnych z innych państw UE: jeżeli łączna wartość takich usług elektronicznych i sprzedaży wysyłkowej do konsumentów z innych krajów Unii przekroczy w roku 10 000 euro (42 000 zł), VAT rozlicza się według zasad kraju klienta. Przy limitach działalności nierejestrowanej taki scenariusz jest mało prawdopodobny, ale warto go znać przed rozszerzeniem oferty na rynki zagraniczne.
Podatek dochodowy i koszty twórcy
Dochód rozlicza się raz w roku w PIT-36, w części dotyczącej działalności nierejestrowanej, według skali (12% do 120 000 zł dochodu). Na potrzeby podatku liczą się kwoty faktycznie otrzymane, a dochód to przychód pomniejszony o udokumentowane koszty, np.:
- prowizje platformy sprzedażowej i operatora płatności,
- abonament za narzędzie do hostowania kursu lub organizacji webinarów,
- reklamy w mediach społecznościowych,
- mikrofon, oświetlenie, oprogramowanie do montażu nagrań,
- licencje na muzykę lub zdjęcia wykorzystane w materiałach.
Przy działalności nierejestrowanej nie płaci się zaliczek ani składek ZUS w trakcie roku, ale też nie buduje się z tego tytułu ubezpieczenia.
Lista kontrolna przed rozpoczęciem sprzedaży
- Sprawdzić, czy w ostatnich 60 miesiącach nie była prowadzona firma.
- Przygotować regulamin z informacją o prawie odstąpienia i polem zgody na natychmiastowy dostęp.
- Założyć ewidencję sprzedaży i liczyć przychód kwartalny po każdej transakcji.
- Zweryfikować, czy płatności spełniają warunki zwolnienia z kasy.
- Zaplanować premierę z uwzględnieniem limitu albo zarejestrować firmę wcześniej.
Jak Good Balance może pomóc
Pomagamy twórcom ocenić, czy sprzedaż kursów zmieści się w działalności nierejestrowanej, a gdy przychody rosną — przeprowadzamy rejestrację i prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej z wyborem formy opodatkowania dopasowanej do usług edukacyjnych.