Sprzedaż na Amazon z Polski wymaga zarejestrowanej działalności, konta firmowego i — w większości przypadków — rejestracji do VAT, w tym do VAT UE. Kluczowa decyzja to wybór modelu logistycznego: jeśli towar trafia do magazynów Amazon w innych krajach Unii, polski przedsiębiorca zwykle musi zarejestrować się do VAT także za granicą. Poniżej omawiamy formalności po stronie polskiego prawa podatkowego, a nie obsługę samego panelu sprzedawcy.
Forma działalności: JDG czy spółka
Amazon weryfikuje sprzedawców jako przedsiębiorców, więc potrzebny jest wpis w CEIDG albo KRS, NIP, rachunek firmowy i dokument tożsamości osoby reprezentującej firmę. Na start najczęściej wybierana jest jednoosobowa działalność — rejestracja jest bezpłatna i szybka. Spółka z o.o. ma sens przy większej skali, wspólniku lub chęci ograniczenia odpowiedzialności majątkiem prywatnym. Ogólne zasady handlu w sieci, w tym regulamin i obowiązki wobec konsumentów, opisujemy w artykule jak otworzyć sklep internetowy.
Przy wyborze opodatkowania w JDG warto policzyć trzy warianty. Ryczałt dla działalności handlowej wynosi 3% przychodu, ale nie pozwala odliczać kosztów, a przy sprzedaży przez platformę koszty (prowizje, magazynowanie, reklama, zakup towaru) są wysokie. Przy niskiej marży skala podatkowa lub podatek liniowy, które opodatkowują dochód, bywają korzystniejsze.
Uwaga na asortyment: sprzedaż części i akcesoriów do pojazdów mechanicznych jest wyłączona z ryczałtu. Pierwszy przychód z takiej sprzedaży oznacza utratę prawa do ryczałtu i przejście na zasady ogólne.
VAT krajowy — kiedy zwolnienie nie działa
W 2026 r. próg, do którego firma może pozostać zwolniona podmiotowo, to 240 000 zł rocznej sprzedaży w kraju. Dla sprzedawcy internetowego zwolnienie często jest jednak niedostępne od pierwszego dnia. Ustawa o VAT wyłącza je dla firm, które sprzedają na odległość (w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów, np. przez platformę) m.in.:
- preparaty kosmetyczne i toaletowe,
- komputery, wyroby elektroniczne i optyczne,
- urządzenia elektryczne,
- maszyny i urządzenia gdzie indziej niesklasyfikowane.
Zwolnienie nie przysługuje także przy dostawie części i akcesoriów samochodowych i motocyklowych oraz towarów akcyzowych. Kto sprzedaje np. słuchawki, lampy czy kosmetyki, musi zarejestrować się jako czynny podatnik VAT przed pierwszą sprzedażą.
Nawet jeśli asortyment pozwala na zwolnienie, rejestracja jako czynny podatnik bywa opłacalna: przy zakupie towaru i usług platformy można odliczyć VAT naliczony. Zwolniony sprzedawca nie odzyska tego podatku, więc jego cena musi go pokryć.
Sprzedaż do klientów w innych krajach UE
Wysyłka z Polski
Sprzedaż konsumentom z innych państw Unii, gdy towar wyjeżdża z Polski, to wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość. Do łącznego progu 10 000 euro (42 000 zł) rocznie można rozliczać polski VAT. Po przekroczeniu progu obowiązuje VAT kraju konsumenta, który najwygodniej rozliczać przez procedurę VAT OSS — jedną kwartalną deklarację składaną w Polsce. Rejestracja do OSS odbywa się na formularzu VIU-R. Sprzedaż ta nie wlicza się do krajowego limitu 240 000 zł.
Towar w magazynach Amazon za granicą
Tu pojawia się najczęstszy błąd. Wysłanie własnego towaru z Polski do magazynu w Niemczech, Czechach czy we Francji to dla VAT przemieszczenie własnych towarów, które ustawa traktuje jak wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. Skutki:
- w Polsce trzeba być zarejestrowanym do VAT UE przed pierwszym przemieszczeniem i wykazywać je w JPK oraz informacji podsumowującej,
- w kraju magazynu powstaje wewnątrzwspólnotowe nabycie, a sprzedaż stamtąd do klientów jest dostawą lokalną — wymaga to rejestracji do VAT w tym kraju, niezależnie od progu 10 000 euro,
- każdy kraj, w którym Amazon przechowuje towar, oznacza osobną rejestrację i deklaracje.
Dlatego przed włączeniem programów rozmieszczania zapasów w kilku krajach warto ustalić z księgowym, gdzie towar może fizycznie trafić. O formalnościach w Polsce piszemy w artykule rejestracja VAT UE.
Plan uruchomienia sprzedaży krok po kroku
- Wybór asortymentu i sprawdzenie, czy wyklucza zwolnienie z VAT lub ryczałt.
- Rejestracja firmy (CEIDG lub KRS) z kodem PKD dla sprzedaży detalicznej odpowiedniego asortymentu.
- Zgłoszenie VAT-R: czynny podatnik oraz VAT UE, jeśli towar ma wyjeżdżać z Polski.
- Otwarcie rachunku firmowego i zgłoszenie go do urzędu skarbowego.
- Sprawdzenie obowiązków środowiskowych — firma, która sama pakuje i wysyła towar, zwykle potrzebuje wpisu do rejestru BDO przed rozpoczęciem działalności.
- Założenie konta sprzedawcy, weryfikacja danych firmy i wybór modelu wysyłki.
- Ustalenie z biurem rachunkowym obiegu raportów sprzedaży i faktur za prowizje.
Księgowość sprzedawcy na platformie
Amazon wystawia sprzedawcy faktury za prowizje i usługi logistyczne z innego kraju UE. Dla polskiego czynnego podatnika VAT to zwykle import usług, który rozlicza się metodą odwrotnego obciążenia. Sprzedaż konsumentom z Polski, udokumentowana raportem platformy, wymaga ewidencji — w wielu przypadkach na kasie rejestrującej, choć sprzedaż wysyłkowa opłacona w całości przelewem może korzystać ze zwolnienia (nie dotyczy to m.in. elektroniki, komputerów i części samochodowych). Przy sprzedaży firmom faktury wystawia się w KSeF, który od 2026 r. jest obowiązkowy dla większości przedsiębiorców.
Przykład: sprzedawca akcesoriów elektronicznych z Łodzi zaczyna od wysyłki własnej do klientów w Polsce i Niemczech. Ze względu na asortyment rejestruje się jako czynny podatnik VAT i do VAT UE. Po pół roku sprzedaż do Niemiec przekracza próg 10 000 euro, więc rejestruje się do OSS. Gdy chce przenieść część zapasów do magazynu w Niemczech, najpierw uzyskuje niemiecki numer VAT, a każdą wysyłkę do magazynu dokumentuje jako przemieszczenie własnych towarów.
Najczęstsze błędy na starcie
- Założenie, że do 240 000 zł sprzedaży VAT nie dotyczy — bez sprawdzenia wyłączeń dla asortymentu.
- Włączenie rozmieszczania zapasów w kilku krajach bez zagranicznych rejestracji VAT.
- Brak ewidencji faktur prowizyjnych platformy jako importu usług.
- Wybór ryczałtu przy niskiej marży, gdy podatek od przychodu przewyższa podatek od dochodu.
Jak Good Balance może pomóc
Pomagamy sprzedawcom internetowym przejść przez rejestrację i bieżące rozliczenia. W ramach obsługi jednoosobowej działalności dobieramy formę opodatkowania, rejestrujemy do VAT i VAT UE oraz prowadzimy ewidencję sprzedaży z platform. Spółkom handlującym w kilku krajach oferujemy pełną księgowość z rozliczaniem przemieszczeń i procedury OSS.