Podatki 12%-8,5% PKD kody dla informatyków
Grupa podatników Posiadających takim stosunkiem wysokich dochodów do niskich wydatków jest branża IT, w szczególności testerzy i programiści Aby uniknąć płacenia wysokich podatków, warto poznać formę opodatkowania, która jest podatkiem jednorazowym. Sprawdźmy, jak PKD koduje w IT wpływają na stawkę ryczałtową!
Dwie stałe stawki – 8,5% lub 12%
Od 2022 r. IT branża porusza się w obrębie dwóch stawek ryczałtowych, tj. 8,5% lub 12%. Są to stawki znacznie niższe niż 12%/32% dla podatku według skali czy 19% dla podatku liniowego. Niższa stawka ryczałtowa rekompensuje tę niemożność uwzględnij wydatki przy obliczaniu podatku.
Kody PKD w IT według stawki ryczałtowej 12%.
Zgodnie z art. 12 sek. 1 pkt 2b ustawy o podatku dochodowym według stałej stawki od niektórych dochodów osiąganych przez osoby fizyczne (dalej: ustawa o ryczałcie), stosuje się stawkę 12% m.in. dochód uzyskany ze świadczenia usług:
związany ze sprawą:
- pakiety gier komputerowych (PKWiU ex 58.21.10.0), z wyjątkiem publikowania gier komputerowych w Internecie,
- pakiety oprogramowania systemowego (PKWiU ex 58.29.1),
- programy pakietów usług (PKWiU 58.29.2),
- oprogramowanie komputerowe pobierane z Internetu (PKWiU ex 58.29.3), z wyłączeniem oprogramowania do pobrania online;
związane z:
- doradztwo w zakresie technologii komputerowej (PKWiU 62.02.10.0),
- oprogramowanie (PKWiU ex 62.01.1),
- usługi zawarte w grupie „Oryginały programów » (PKWiU 62.01.2),
- doradztwo w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02),
- usługi instalacji oprogramowania (PKWiU ex 62.09.20.0),
- Zarządzanie sieciami i systemami informatycznymi (PKWiU 62.03.1).
Kody PKD dla testera
Tester chcący skorzystać z ryczałtu 12% musi wykonać usługi objęte PKD np.:
- 62.01, czyli szeroko rozumiana działalność związana z oprogramowaniem lub
- 62.02, czyli usługi doradztwa w zakresie oprogramowania.
Według najczęściej wybieranego PKD, tj. 62.01, świadczone usługi obejmują:
- pisanie, modyfikowanie, badanie, dokumentowanie i konserwacja oprogramowania, w tym pisanie poleceń do sterowania programami dla użytkowników
- analiza, projektowanie gotowych systemów użytkowych, w tym opracowywanie, tworzenie i dostarczanie dokumentacji oprogramowania wykonanej na zlecenie konkretnego użytkownika
- pisanie programów w imieniu użytkownika
Projekt serwisu
Należy zaznaczyć, że PKD 62.01 rozumiany jest szeroko dla działalności związanej z oprogramowaniem, natomiast ryczałt w wysokości 12% może być stosowany zgodnie z niniejszy PKD dla usług specyficznych dla PKWiU:
- 62.01.1, tj. usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych;
- 62.01.2, czyli autorskiego oprogramowania, w tym gier i innego oprogramowania.
Jeżeli Dostawca testera oprogramowania dzieli się swoją wiedzą techniczną i doświadczeniem w ramach świadczonych usług, czyli jego usługi mają charakter doradczy, wówczas odpowiednia stawka stała wynosi 12%. Podobnie jest przy tworzeniu tzw. automatyczne testy i tym samym świadczy usługi związane z oprogramowaniem.
Kody PKD dla programisty
Programista, który wybiera płatność ryczałtową, może zastosować stawkę ryczałtu w wysokości 12%, jeżeli świadczy usługi objęte kodem PKD:
- 62.01, czyli szeroko pojętym działalność związaną z oprogramowaniem lub
- 58,21, czyli usługami związanymi z publikacją gier komputerowych, z wyjątkiem publikacji gier komputerowych w Internecie, lub
- 58,29, tj. usługi związane z wydawaniem oprogramowania systemowego i aplikacyjnego, takie jak:
opracowywanie, dostarczanie i dokumentowanie standardowego oprogramowania – systemów operacyjnych, narzędzi i innych rzeczy, bez uwzględnienia specyficznych wymagań klientem.
Kody PKD dla pozostałej branży IT
Podatnik pracujący w branży IT który nie świadczy usług jako programista lub tester, może również skorzystać z ryczałtu w wysokości 12%. Odpowiedni PKD w tym przypadkue:
- 62.02, tj. doradztwo w zakresie technologii komputerowej w zakresie PKWiU 62.02.10.0;
- 62.03, czyli zarządzanie sieciami i systemami informatycznymi, ale tylko w ramach PKWiU 62.03.1;
- 62.09, tj. . usługi instalacji oprogramowania w ramach PKWiU 62.09.20.0.
Kody PKD w IT i stawka ryczałtu 8,5%.
Jeśli przedsiębiorca świadczy usługi informatyczne nieobjęte ww. PKD, które objęte są stawką ryczałtową w wysokości 12%, może zastosować niższą stawkę podatku, która wynosi 8,5%. Wynika to z art. 12 sek. 1 pkt 5 ustawy o ryczałtach, zgodnie z którym do przychodów z tytułu działalności w zakresie świadczenia usług nieobjętych kwalifikacją pozostałych ryczałtów, tj. do przychodów z tytułu świadczenia usług, nie zalicza się stawki stałej w wysokości 8,5%. w tym przypadku stawka 12%.
Jeżeli tester oprogramowania świadczy usługi objęte PKD:
62.02, a w odniesieniu do PKWiU 62.02.30.0, tj. usługi wsparcia technicznego w wysokości m.in. technologii informatycznych i sprzętu komputerowego;
62.01, ale niezwiązanego z programowaniem, czyli np. porównywaniem, czy dana aplikacja/funkcja działa zgodnie ze specyfikacją i wymaganiami, czy też nie, i po wykryciu błędów zgłasza programistom naruszenia
– korzystny może być niższy ryczałt, czyli 8,5%.
Tester, wykonujący wyłącznie testy manualne, tj. za prace naprawcze nie mające charakteru usług doradczych lub rozwojowych, można zastosować stawkę ryczałtową w wysokości 8,5%.
W przypadku programisty wykluczona jest stawka ryczałtowa w wysokości 8,5%, gdyż sam fakt świadczenia usług programistycznych wiąże się z usługą oprogramowania, która z kolei podlega stawce ryczałtu w wysokości 12%.
Czy możliwe jest jednoczesne korzystanie z stawka stała? stawka 8,5% i 12%?
Stawka jednolita ustalana jest w zależności od świadczonej usługi. Oznacza to, że podatnik uprawniony do podatku ryczałtowego może stosować różne stawki. Aby to zrobić, nie musi wystawiać kilku faktur - osobno dla każdego rodzaju sprzedaży. Ważne jest, aby na fakturze wskazane były konkretne pozycje sprzedaży.
Warto pamiętać, że PKWiU nie jest wymaganym elementem faktury, jednak dodanie ich do faktury stanowi dodatkowe potwierdzenie rodzaju świadczone usługi.