Podatek na zasadach ogólnych jest najpopularniejszą i najbardziej dostępną formą opodatkowania w Polsce. Jego wybór pozwala m.in.: skorzystać ze wszystkich dostępnych ulg podatkowych.
Forma opodatkowania uzależniona jest od wysokości podatku dochodowego
Wybór formy opodatkowania następuje jedna z głównych kwestii, którą należy wziąć pod uwagę na etapie tworzenia firmy
Przedsiębiorcy mają do wyboru: podatek na zasadach ogólnych, podatek jednorazowy lub podatek ryczałtowy.
Decyzja jest istotna, ponieważ forma opodatkowania wpływa na sposób naliczenia podatku dochodowego, a co za tym idzie na jego wysokość, wpływa także na formalności, jakich należy dopełnić w związku z naliczeniem określa uprawnienia do świadczeń i odliczeń oraz rodzaj przedstawianych formularzy wymiaru rocznego.
Podatek na zasadach ogólnych ma numer korzyści
Ze względu na największą dostępność i szereg zalet, najpopularniejszą formą opodatkowania jest podatek powszechny. Kwotę podatku oblicza się tutaj jako procent dochodu - dochody minus wydatki.
Istnieją dwie stawki podatku: 12% (dla dochodów do zł. 120 000) i32% (przy dochodach przekraczających 120 000 zł). Główne zalety zasad ogólnych to:
- korzystanie ze wszystkich ulg podatkowych,
- wspólne rozliczenie z małżonkiem,
- kwota wolna od podatku .
- Przedsiębiorcy, którzy wybrali podatek na zasadach ogólnych, zobowiązani są do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów.
To jest wizualna tabela podsumowująca przychody i wydatki. KPiR składa się z kilku kolumn, w których znajdują się: daty (poniesienia wydatków, otrzymania towarów, otrzymania przychodów, raport sprzedaży), dane kontrahentów, opisy zdarzeń gospodarczych, uwagi i uwagi. W Księdze każdemu zdarzeniu przypisany jest numer seryjny. KPiR zawiera także kwoty wszystkich przychodów i wydatków za dany okres.
Naliczanie zaliczki na podatek dochodowy na zasadach ogólnych
Przedsiębiorca stosując zasady ogólne ma obowiązek ustalić podstawę opodatkowania, czyli dochód pomniejszony o wydatki. Zaliczkę oblicza się narastająco na podstawie dochodów uzyskanych od początku roku. Przedsiębiorca powinien od przychodu odliczyć opłacone składki ZUS oraz koszty uzyskania przychodu. Po obliczeniu podstawy należy ją zaokrąglić do pełnych złotych.
Uzyskaną kwotę mnoży się następnie przez odpowiednią stawkę (12% do 120 000 zł) i pomniejsza o kwotę zmniejszającą podatek (3600 zł). Jeżeli Twoja podstawa opodatkowania przekracza 120 000 zł, pomnóż nadwyżkę przez stawkę 32% i do wyniku dodaj 10 800 zł (90 000 x 12%). Ostatecznie zaliczka za dany miesiąc jest pomniejszana o kwotę zaliczek wpłaconych w poprzednich okresach rozliczeniowych. I znowu otrzymaną kwotę zaokrągla się do pełnych złotych.
Kiedy należy wpłacać zaliczki?
Podatek według ogólnych zasad płatne miesięcznie lub kwartalnie. Przedsiębiorca musi się tym zająć do 20 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Dlatego też w przypadku płatności miesięcznych podatek np. za maj trzeba zapłacić do 20 czerwca.
W systemie kwartalnym zaliczki są pobierane wpłacana do urzędu skarbowego w miesiącu następującym po danym miesiącu kwartału, czyli zaliczka za:
- I kwartał – do 20 kwietnia
- II kwartał – do 20 lipca
- III kwartał – do 20 października
- IV kwartał – do 20 stycznia
Przedsiębiorca raportuje kwartalne rozliczenia podatkowe zasady ogólne wyłącznie w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36.
Ta forma opodatkowania nie wymaga składania żadnych formularzy w ciągu roku. PIT-36 należy złożyć dopiero po zakończeniu roku podatkowego (przed 30 kwietnia).