Umowa o dziele to jedna z najprostszych umów zawieranych w Polsce pomiędzy zleceniodawcą a wykonawcą.
Ten rodzaj umowy stosowany jest w przypadkach, gdy wykonywanie pracy na rzecz klientów wiąże się z utworzeniem konkretnego projektu lub dzieła - tzw. dzieła (WAŻNE: musi to być stosunek jednorazowy, a nie stały)
Umowa przewiduje:
- niższe opodatkowanie – tylko płacenie podatek dochodowy - PIT;
- bardziej elastyczne warunki pracy;
- możliwość zastosowania stawki 20% / 50% na wydatki wolne od podatku;
- brak obowiązku ubezpieczenie zdrowotne - NFZ;
- brak obowiązkowego ubezpieczenia społecznego - ZUS;
Umowę można sporządzić w forma dowolna, pod warunkiem wskazania:
- rodzaju i opisu wykonywanych prac*;
- ram czasowych za wykonanie prac;
- informacja o wynagrodzeniu wykonawcy;
Dla cudzoziemców nie obowiązują żadne ograniczenia. Polscy pracodawcy mogą używać „umova o dzelo” zarówno w pracy z obywatelami UE, jak i obcokrajowcami z krajów trzecich (Rosja, Ukraina, Białoruś, Kazachstan itp.).
Pod warunkiem, że dla cudzoziemca pracodawca zarejestrował odpowiedni dokument dopuszczający go do pracy:
- „zaproszenie do pracy” - dokument,
- zezwolenie na pracę - drugie na pracę,
- „test rynku” - opinia starosty.
Chyba, że cudzoziemiec jest zwolniony z takiej konieczności posiada np.: pobyt stały, Kartę Mieszkańca UE, Kartę Polaka, dyplom polskiej uczelni, a w pozostałych przypadkach.
Podatki wynikające z umowy „umowa o dziele”
Jak już wskazaliśmy powyżej, przy korzystaniu z tej umowy obowiązują brak obowiązkowych składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne, dzięki czemu miesięczne obciążenia podatkowe są znacznie mniejsze.
Opłacane są jedynie zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych – PIT.
Wydatki nieuwzględniane w podatku celów wynosi 20% lub 50%, w zależności od tego, czy przenosisz prawa autorskie do stworzonego przez siebie projektu (utworu). Pozostała kwota podlega opodatkowaniu określonym podatkiem PIT w wysokości 17%.
Możliwość skorzystania z takiej umowy
Jeszcze raz pragnę zaznaczyć, że korzystanie z takiej umowy wiąże się z szeregiem zaostrzonych wymogów nałożonych przez prawo.
Wykonywana praca musi mieć cechy ww. dzieła, czyli projektu. Wykorzystywanie tego typu umów do jakiejkolwiek działalności związanej ze świadczeniem usług o charakterze cyklicznym jest niezgodne z prawem.
W przypadku stwierdzenia przez organy administracji publicznej faktów wskazujących na niewłaściwe stosowanie tego typu umów, oprócz ponownego -rejestracja związku, strony będą zmuszone do uiszczenia wszelkich niezapłaconych opłat.
Przykłady, kiedy takiej umowy NIE można zastosować
- doradztwo;
- obsługa klienta on-line;
- tworzenie oprogramowania i jego ciągła aktualizacja;
Jak wskazaliśmy powyżej, prawidłowo sporządzona umowa z klientem musi zawierać szczegółowe specyfikacje techniczne – specyfikacja.
Uwaga: każda praca posiadająca cechy ciągłe i powtarzalne, która jednocześnie nie ma szczegółowych i dokładnie określonych celów:
praca programisty przy różnych projektach, praca projektanta, który codziennie otrzymuje nowe zadanie, prowadzenie webinarów, zajęć online - to równoznaczna z pracą stałą.