Podatek liniowy -Jeden podatek pozwala na opodatkowanie wszystkich dochodów z działalności pozarolniczej stawką 19%.
Wady jednolitego podatku
Sam mechanizm naliczania podatku pozostaje niezmieniony, gdyż podatek podstawą jest dochód, czyli różnica pomiędzy przychodami a kosztami ich uzyskania. Przychody i koszty ustalane są na podstawie K&R lub ksiąg rachunkowych (przykładowo w przypadku spółek posiadających osobowość prawną).
Niestety, w odróżnieniu od skali podatkowej, przedsiębiorca liczony w oparciu o podatek liniowy nie może skorzystać m.in. z:
- ulgi podatkowe, np. ulgi podatkowe na Internet lub ulgi podatkowe na dzieci, jeżeli jego jedynym źródłem dochodu jest działalność gospodarcza,
- możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem , w którym podatek nalicza się od połowy całkowitego wspólnego dochodu, a następnie otrzymaną kwotę podwaja się.
- Nie ma też kwoty wolnej od podatku, tj. ustaloną kwotę dochodu (w 2023 r. – 30 000 zł), od której ustawodawca zdecydował się nie pobierać podatku. Opodatkowanie liniowe stwarza także konieczność złożenia specjalnej deklaracji PIT-36L.
Jeśli poza działalnością gospodarczą pracuje w pełnym wymiarze czasu pracy lub pracujesz osobiście, do rozliczenia rocznego będziesz musiał złożyć dwa osobne zeznania.
Jeden podatek dla kogo?
Istnieją pewne wymagania związane z możliwością korzystania z jednego podatku. Pierwsze ograniczenie dotyczy źródła dochodu, który może być opodatkowany metodą liniową. Zgodnie z przepisami, stawką 19% są opodatkowane wyłącznie dochody z działalności pozarolniczej, które podlegają opodatkowaniu stawką 19%.
Dochody z innych źródeł co do zasady podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. Główne zasady. Ponadto decydując się na podatek liniowy przedsiębiorca nie może świadczyć na rzecz byłego pracodawcy usług o tym samym charakterze, co praca wykonywana na jego rzecz w sposób ciągły w tym samym roku podatkowym.
Jak w przypadku każdej formy opodatkowania, podatek liniowy można wybrać w momencie rozpoczęcia działalności gospodarczej lub przed 20 stycznia nowego roku podatkowego. Wyboru dokonuje się poprzez złożenie prawidłowo wypełnionego formularza CEIDG-1.
Wniosek złożony w urzędzie miasta lub gminy zostanie automatycznie przekazany do właściwego urzędu skarbowego. Nie ma zatem konieczności samodzielnego powiadamiania urzędu skarbowego.
Jakie zalety ma podatek liniowy?
Podatek liniowy ma jednak pewne zalety, na które niektórzy przedsiębiorcy powinni zwrócić uwagę. Sprzyja temu przede wszystkim:
- Jedna stawka podatku wynosząca 19%, obowiązująca niezależnie od uzyskiwanych dochodów.
- Łatwość obliczenie. Podatek jednolity wyklucza możliwość korzystania ze świadczeń i ulg podatkowych niepodlegających opodatkowaniu. Przedsiębiorca nie musi także pamiętać o skali podatkowej i dwóch stawkach, które z niej wynikają. Brak świadczeń do rozliczenia rocznego oznacza mniej skomplikowanych wniosków, które w tym przypadku należy złożyć wraz z oświadczeniem.
- Mechanizm obliczania dochodu jest identyczny jak skala. Tym samym przedsiębiorca ma możliwość pokrycia kosztów poniesionych w celu uzyskania, zapewnienia przychodów lub utrzymania ich źródła w przyszłości.