Podatek dochodowy, zanim jednak przejdziemy do istoty opodatkowania, należy wyjaśnić pewne pojęcia, które mogą wprowadzić czytelników w błąd:
Dochód (dochód) - tak w Polsce nazywa się zysk, czyli korzyści materialne uzyskiwane z działalności przedsiębiorstwa pomniejszone o wydatki związane z tą działalnością Podatki, składki socjalne i medyczne, a inne niezbędne płatności nie mogą być uznane za wydatki bez uwzględnienia wydatków, w Polsce nazywane są paragonem (paragonem, przychodem), jednak dla osób prawnych liczy się tylko dochód, a przychód nie jest uwzględniany termin „Podatek dochodowy od osób prawnych” lub CIT (z języka angielskiego, podatek dochodowy od osób prawnych. Ten rodzaj podatku rozważymy dalej, jednak wbrew nazwie nie jest to jedyny rodzaj wpłat do budżetów, jakie muszą dokonywać osoby prawne. Będziemy oznaczać określony rodzaj podatku za pomocą potocznego określenia CIT.
Kto płaci CIT
Podatek CIT ma obowiązek wpłacać do polskiego skarbu każdorazowo ;spółka posiadająca adres siedziby w Polsce Zatem zgodnie z ustawą o podatku CIT dochody wszystkich przedsiębiorstw, które mogą być bez ograniczeń zarejestrowane w Polsce przez cudzoziemców, a mianowicie:
- spółki z ograniczoną odpowiedzialnością — Spółka z o.o.
- spółki akcyjne - Spółka Akcyjna (S.A.)
- spółka komandytowa - Spółka komandytowa
- spółka komandytowo-akcyjna — Spółka komandytowo akcyjna
Od 2023 roku w Polsce obowiązywać będą dwie stawki podatku dochodowego dla osób prawnych:
- 19% – standardowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych CIT
- 9% - obniżona stawka podatku dochodowego CIT od osób prawnych
Przedsiębiorcy których roczny obrót nie przekracza 9 357 000 zł, mogą skorzystać z obniżonej 9% stawki podatku CIT
Firmy posiadające kapitał zagraniczny: czyli spółki, których przynajmniej jeden współzałożyciel jest osobą zagraniczną lub osobą prawną zarejestrowaną za granicą, również mogą korzystają z preferencyjnej stawki 9%. Firmy zarejestrowane w Polsce przez cudzoziemców podlegają takim samym prawom i obowiązkom, jak przedsiębiorcy zarejestrowani przez obywateli RP lub Unii Europejskiej.
Prawo podmioty korzystające ze stawki 9% będą miały także status „małych podatników” – mały podatnik. Stawka 9% nie dotyczy dochodów uzyskanych z zysków kapitałowych. W Polsce dochody ze sprzedaży akcji i innych papierów wartościowych podlegają stawce 19%.
Opłata podatku CIT
Metoda płatności tego podatku jest wybierana z góry. Może to być płatność z dołu, gdy:
Podatek naliczany jest na podstawie wyników za rok ubiegły. Zeznanie podatkowe zostanie złożone przed marcem następnego roku.
Inną możliwością jest wpłata zaliczki: Do urzędu skarbowego przekazywana jest określona kwota oszacowanego podatku. Przed marcem następnego roku składana jest deklaracja określająca wysokość faktycznie zapłaconego podatku. dodatkowa płatność lub zwrot kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu w przypadku celów charytatywnych, darowizn na rzecz kościoła i niektórych rodzajów reorganizacji. Taka obniżka jest ograniczona (zwykle nie więcej niż 10%) - wszystkie istniejące możliwości należy wyjaśnić z organami podatkowymi i władzami regionalnymi.