Otwarcie salonu urody w Polsce wymaga zarejestrowania działalności, dobrania właściwych kodów PKD, przygotowania lokalu zgodnego z wymogami sanitarnymi i zainstalowania kasy fiskalnej jeszcze przed pierwszą usługą. Usługi fryzjerskie i kosmetyczne są wyłączone ze zwolnienia z kas, dlatego tego kroku nie można odłożyć. Poniżej opisujemy kolejne etapy oraz decyzje podatkowe, które najbardziej wpływają na opłacalność salonu.
Forma prowadzenia salonu
Wybór formy zależy od skali i planów rozwoju. Najczęściej rozważa się trzy warianty:
| Forma | Dla kogo | Na co uważać |
|---|---|---|
| Jednoosobowa działalność gospodarcza | stylistka lub kosmetolog pracujący samodzielnie albo z kilkoma osobami | odpowiedzialność za długi całym majątkiem, składki ZUS po okresie ulg |
| Spółka z o.o. | salon z kilkoma stanowiskami, wspólnicy, plany sieci lub franczyzy | pełna księgowość, podwójne opodatkowanie zysku wypłacanego jako dywidenda |
| Działalność nierejestrowana | tylko test pomysłu na bardzo małą skalę, np. pojedyncze zabiegi | niski kwartalny limit przychodów, brak możliwości zatrudniania i prowadzenia lokalu na większą skalę |
Cudzoziemcy powinni najpierw sprawdzić, czy ich status pobytowy pozwala na samodzielną rejestrację w CEIDG — wyjaśniamy to w artykule o zakładaniu firmy przez obcokrajowca. Osoby, które takiego prawa nie mają, zwykle zakładają spółkę z o.o.
Kody PKD 2025 dla salonu
Od 2025 r. obowiązuje nowa klasyfikacja PKD. Dla branży urody kluczowe są dwie podklasy z działu 96:
- 96.21.Z (fryzjerstwo) — strzyżenie, koloryzacja, stylizacja włosów, golenie i przycinanie brody,
- 96.22.Z (pielęgnacja urody i pozostałe usługi kosmetyczne) — m.in. manicure, pedicure, makijaż permanentny, depilacja, opalanie oraz zabiegi kosmetologiczne, które wykonują kosmetolodzy niebędący pracownikami medycznymi.
Zabiegi, które wykonuje wyłącznie lekarz (np. chirurgia plastyczna), należą do innej podklasy z działu ochrony zdrowia — to sygnał, że granica między kosmetologią a medycyną estetyczną ma znaczenie także prawne. Jeśli salon sprzedaje kosmetyki na wynos, warto dodać kod handlu detalicznego. Szczegóły doboru kodów omawiamy w artykule o wyborze PKD.
Lokal i wymogi sanitarne
Lokal powinien mieć przeznaczenie usługowe, dostęp do bieżącej wody, zaplecze sanitarne dla personelu oraz miejsce na bezpieczne przechowywanie narzędzi i środków dezynfekcyjnych. Przed podpisaniem umowy najmu warto sprawdzić w dokumentacji budynku i u wynajmującego, czy taka działalność jest w nim dopuszczalna.
Szczególne obowiązki dotyczą zabiegów, podczas których dochodzi do naruszenia ciągłości skóry — np. makijażu permanentnego, przekłuwania uszu, mikronakłuwania czy usuwania skórek frezarką. Zgodnie z art. 16 ustawy o zapobieganiu oraz zwalczaniu zakażeń i chorób zakaźnych u ludzi osoba wykonująca takie czynności musi wdrożyć i stosować procedury ochrony przed zakażeniami. Procedury powinny opisywać:
- sposób wykonywania zabiegu naruszającego ciągłość tkanek,
- zasady używania i sterylizacji narzędzi,
- dezynfekcję skóry i błon śluzowych,
- dekontaminację pomieszczeń i urządzeń.
Państwowy powiatowy inspektor sanitarny na wniosek salonu wydaje opinię o tych procedurach. Opinia nie jest obowiązkowa, ale porządkuje dokumentację i ułatwia przejście ewentualnej kontroli sanepidu. W praktyce przydaje się też rejestr sterylizacji (np. wydruki z autoklawu) oraz umowa z firmą odbierającą odpady.
Kasa fiskalna od pierwszego klienta
Grudniowe rozporządzenie Ministra Finansów z 2024 r. o zwolnieniach z ewidencjonowania na kasach wyłącza usługi fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne ze zwolnień, w tym ze zwolnienia do 20 000 zł obrotu. Oznacza to, że salon musi ewidencjonować sprzedaż na kasie od pierwszej usługi wykonanej dla osoby prywatnej. Kasę trzeba więc kupić i zafiskalizować przed otwarciem. Ogólne zasady opisujemy w artykule o tym, kto musi mieć kasę fiskalną, a aktualne informacje publikuje portal podatki.gov.pl.
VAT i podatek dochodowy
VAT
Salon może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, dopóki wartość sprzedaży nie przekroczy w 2026 r. 240 000 zł rocznie (w pierwszym roku limit liczy się proporcjonalnie). Po przekroczeniu limitu lub przy dobrowolnej rejestracji trzeba pamiętać, że usługi fryzjerskie znajdują się w wykazie usług objętych obniżoną stawką, natomiast zabiegi kosmetyczne co do zasady są opodatkowane stawką podstawową. Przy planowaniu cen dla klientów prywatnych ma to bezpośredni wpływ na marżę.
Podatek dochodowy
Dla salonu prowadzonego jako działalność jednoosobowa najczęściej porównuje się:
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — usługi fryzjerskie i kosmetyczne mieszczą się w ogólnej kategorii działalności usługowej, dla której stawka wynosi 8,5%; korzystny przy niskich kosztach,
- skalę podatkową lub podatek liniowy — lepsze przy wysokim czynszu, drogim sprzęcie i zatrudnionych pracownikach, bo pozwalają odliczyć koszty.
Plan uruchomienia salonu krok po kroku
- Biznesplan: liczba stanowisk, cennik, próg rentowności przy przyjętym czynszu.
- Wybór formy działalności i formy opodatkowania.
- Rejestracja w CEIDG lub KRS z kodami 96.21.Z i/lub 96.22.Z.
- Umowa najmu lokalu i adaptacja pomieszczeń.
- Procedury sanitarne dla zabiegów naruszających ciągłość skóry, umowa na odbiór odpadów.
- Zakup i fiskalizacja kasy, terminal płatniczy.
- Umowy z personelem: umowa o pracę albo wynajem stanowiska innej firmie — każda z tych form ma inne skutki podatkowe i składkowe.
- Polityka prywatności i zgody klientów — karta klienta z informacjami o przeciwwskazaniach zawiera dane o zdrowiu, które podlegają RODO.
Przykład
Pani Olena planuje salon z dwoma stanowiskami manicure i jednym gabinetem kosmetologicznym. Przewiduje roczny przychód około 220 000 zł, a koszty (czynsz, materiały, sprzęt) na poziomie 110 000 zł. Ponieważ sprzedaż mieści się w limicie 240 000 zł, na start wybiera zwolnienie z VAT. Przy tak wysokich kosztach porównanie ryczałtu 8,5% z podatkiem liniowym wymaga dokładnego wyliczenia, z uwzględnieniem składki zdrowotnej — różnica może sięgać kilku tysięcy złotych rocznie. Kasa fiskalna zostaje zafiskalizowana tydzień przed otwarciem, a procedury higieniczne przesłane do sanepidu do zaopiniowania.
Jak Good Balance może pomóc
Zakładamy firmy dla właścicieli salonów — od wyboru formy i kodów PKD po rejestrację. W ramach usługi rejestracji spółki przygotowujemy dokumenty dla spółki z o.o., a przy działalności jednoosobowej pomagamy w ramach usługi rejestracji działalności gospodarczej. Porównujemy też formy opodatkowania na podstawie Pana lub Pani planowanych przychodów i kosztów.